SMI, plans de pensions i autònoms: quatre preguntes i respostes sobre la Renda 2025

Què canvia després de les pujades de l’SMI?

El primer i més important canvi en l’entorn del nou salari mínim interprofessional (SMI), fixat en 16.576 euros anuals per al 2025, és que els perceptors d’aquest —o d’un salari inferior a 18.276 euros anuals, mentre no obtinguis altres rendes superiors a 6.500 euros— poden recuperar les retencions pagades cada mes en cobrar-lo, de manera que acabarien no tributant de cap manera el seu salari. Tanmateix, la condició és que els contribuents presentin la declaració de la renda. En aquest cas, l’Administració els retornarà totes les quantitats pagades en concepte de retencions.

Segons l’estadística de l’IRPF corresponent al 2023, el nombre de declarants que tenen un rendiment net reduït (la suma de les seves rendes del treball menys algunes deduccions com les quotes a la Seguretat Social i les despeses deduïbles, entre d’altres) fins a 21.000 euros és de 9,3 milions de persones, cosa que suposa el 47,45% del total dels que perceben rendiments del treball.

Tanmateix, gràcies a les deduccions i reduccions existents, actualment el percentatge de contribuents que paguen impostos per sota dels 21.000 euros ha passat del 47,45% inicial al 34,86%. En incorporar la deducció sobre quota líquida (impost a pagar) per mitigar l’SMI, aquest percentatge experimentarà una baixada dràstica.

I amb el rescat d’aportacions a plans de pensions?

La segona novetat per ordre d’importància és la disponibilitat anticipada del que s’ha estalviat en un pla de pensions. L’1 de gener de 2025 va entrar en vigor la possibilitat de rescatar de manera anticipada els drets consolidats sempre que les aportacions corresponents tinguin una antiguitat mínima de 10 anys.

Aquesta mesura suposa una ampliació significativa de la liquiditat dels instruments d’estalvi a llarg termini, si bé cal tenir en compte que l’import rescatat tributa com a rendiment del treball en l’exercici de la seva percepció. Què significa això en la pràctica? Bàsicament que és imprescindible analitzar l’impacte fiscal abans d’exercir aquesta opció, perquè es pot donar el cas que el contribuent salti de tram cap amunt i aleshores el cost fiscal es dispari i no convingui.

Hi ha aproximadament 2,57 milions de contribuents que estalvien en plans de pensions, segons dades del 2023 proporcionades per l’Agència Tributària, amb el gruix de les aportacions en les rendes entre 30.000 i 60.000 euros de base liquidable.

Quines novetats afecten autònoms, professionals i activitats econòmiques?

En el capítol dels rendiments professionals i laborals, apareix, primer, una nova reducció aplicable als rendiments d’activitats artístiques obtinguts de manera excepcional, amb efectes des de l’1 de gener de 2025, tant en l’apartat de rendiments del treball com en el de rendiments d’activitats econòmiques en règim d’estimació directa.

I segon, es declaren exemptes de l’IRPF les ajudes concedides per danys personals als afectats pels incendis forestals i altres emergències de protecció civil esdevinguts entre el 23 de juny i el 25 d’agost de 2025, a l’empara de l’acord assolit en la reunió del Consell de Ministres del 26 d’agost de 2025. L’exempció opera amb efectes des del 26 d’agost de 2025 i resulta d’aplicació automàtica per als perceptors d’aquestes ajudes.

Un element molt important és que en aquesta declaració s’incorpora la primera regularització que es va fer de la cotització de les quotes al Règim Especial dels Treballadors per Compte Propi, és a dir, treballadors autònoms. Tot i que la dada està incorporada en les dades fiscals i en l’esborrany, els autònoms han de prestar atenció a si està correctament integrada la liquidació feta amb la Seguretat Social o no.

Quines són les deduccions d’eficiència energètica en habitatges i vehicles?

Notícies relacionades

Nous àudios entre Red Eléctrica i energètiques confirmen problemes mesos abans de l’apagada: “En algun moment ens la fotrem segur”

Declaració de la Renda 2025-2026: xifres previstes i principals novetats

S’amplia en un exercici addicional l’àmbit temporal de les deduccions per obres de millora dels habitatges per a una major eficiència energètica. Concretament, fins al 31 de desembre de 2026 per a actuacions en habitatges habituals i fins al 31 de desembre de 2027 per a edificis d’ús predominantment residencial. Els percentatges de deducció i els límits de base no experimenten cap modificació.

D’altra banda, en el marc del programa MOVES III, es manté la vigència de les deduccions per adquisició de vehicles elèctrics endollables i de pila de combustible nous, i per instal·lació de punts de recàrrega, amb efectes fins al 31 de desembre de 2025. En un moment d’encariment dels preus dels combustibles fòssils, arran sobretot de la guerra de l’Iran, i tenint en compte les mesures aprovades en el reial decret llei 7/2026, els programes d’ajudes fiscals per a l’electrificació continuaran a la recerca de més beneficiaris.